摘要：1、江南大学网络教育 考试大作业考试科目: 税法与税务会计一、大作业题目（内容）：（一）某公司发生下列经济业务：（1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。（2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品...

1、江南大学网络教育 考试大作业考试科目: 税法与税务会计一、大作业题目（内容）：（一）某公司发生下列经济业务：（1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。（2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。（3）销售精品化妆品，不含税价款20000元，增值税2600元，款已收。（4）计算结转销售业务应纳的消费税。（5）将本公司生产的部分化妆品赠送客户，市场价不含增值税4000元，成本2000元。（6）向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。要求：作会计分录。（16分）答：（1）借：原材料10000借：应交税费一应交消费税1500借：应交税费一应增一进项1300贷：银行存款12800（2）借：生产成本10000贷：原材料10000（3）借：银行存款22600贷：主营业务收入20000贷：应交税费一应增一销项2600（4）借：税金及附加3000贷：应交税费一应交消费税3000（5）借：营业外支出4520贷：主营业务收入4000贷：应交税费一应增一销项520借：主营业务成本2000贷：库存商品2000借：

2、税金及附加600贷：应交税费一应交消费税600（6）借：应交税费一应交消费税600贷：银行存款600（二）某一般纳税人，销售的货物适用增值税率13%，2021年6月发生下列业务：（1）购入免税农产品，取得普通发票，金额20000元，扣除率9%，款项未付。（2）进口汽车作为固定资产使用，到岸价100000元，关税税率20%，消费税率10%，增值税率13%。所有款项均已支付。（3）客户逾期未退还包装物，将上期已收取的押金45200元没收。（4）公司将外购的原材料一批用于职工福利，该材料成本为120000元，其进项税率为13%。（5）公司将B产品一批用于投资，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为80000元，该批产品的成本为60000元，增值税率为13%。（6）公司将自产产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为100000元，增值税率为13%，该批产品成本为80000元。要求：编写上述业务的会计分录。（18分）答：（1）借原材料18200应交税费应交增值税进项税额1800贷应付账款20000（2）借固定资产133333.33应交税费应交增值税进项税额17333.33贷银行